财务人员经常会遇到工程款利息是否需要纳税和税率等问题。以下是职称评审网整理的相关内容。让我们看看。
工程款利息是否需要纳税和税率
《中华人民共和国营业税暂行条例》(中华人民共和国国务院令〔2008〕第五条40号)第五条规定："纳税人的营业额为纳税人提供应税服务、转让无形资产或销售房地产所收取的全部价格和额外费用。"《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局实施细则》〕第十三条第五十二号令规定："额外费用包括手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、收款、预付款、罚息等各种性质的额外费用。"因此，拖欠工程款的利息计入建筑安装营业额。
工程款利息税率
1业税：按工程结算款计算缴纳营业税，税率3%。
二、个人所得税：按工程结算款计算缴纳个人所得税，税率1%
3.城建税:按营业税计算缴纳城建税。城建税率:纳税人所在城市的税率为7%；纳税人所在地在县、镇，税率为5%；纳税人所在地不在市、县、镇的，税率为1%。
4、教育费附加：按营业税计算缴纳，税率3%。
5、印花税：根据建筑安装工程合同金额 0.3‰ 计算缴纳
拖欠工程款的利息应何时计算？
利息从应付工程价款之日计付。当事人对付款时间没有约定或者约定不明的，下列时间视为应付款时间：
(1) 建设工程已实际交付的，为交付之日；
(2) 未交付建设项目的，为提交竣工结算文件之日；
(3) 建设工程未交付，工程价款未结算的，为当事人起诉之日。
利息从应付工程款之日起计算。利息应该跟着本金走，本金应该什么时候支付，约定支付的，应当何时支付。
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