财务人员经常售免税商品时经常会遇到这样的问题。以下是职称评审网整理的相关内容。让我们看看。
如何分录销售免税商品？
1.获得免税批准
进项税已计提
通常做以下分录
借： 应收货款-某公司
贷： 主营业务收入
应交税金--应缴增值税-销项税
同时，根据销售数量计算的进项税与上分录销项税的差额如下分录
借:应纳税--应缴增值税(减免税) 贷款：主营业务收入
问题：销售免税品取得销售收入156 000(普通发票)购买的原材料不得扣除15税 421.5.直接减免适用。会计分录怎么办？
虽然直接免征增值税，但会计处理反映了增值税的实现
1。销售 借银行存款 156000
贷主营业务收入-免税收入133333.33
贷款应付税-应付增值税(销项税(免税)22666.67
2.购进原料不得抵扣税额15 421.5
增值税(进项税(免税)15 421.5
贷款应缴税款-应缴增值税(进项税转出)15 421.5
月底 增值税(减免税额)7245.17
贷补贴收入7245.17
并借补贴收入7245.17
贷本年利润7245.17
提醒；填写增值税申报表时，
第8栏"(四)免税货物和劳务销售"、第9栏"其中；免税货物销售"含税销售额156 000；
第11栏"销项税额"销项税额22666，不含免税品.67；
第12栏"进项税额"无免税进项税额15 421.50
第14栏"转出进项税"不扣税额15 421.50
如何制作免税商品的分录？以上案例教您如何制作会计分录，以及填写增值税申报表。如果您有任何问题，询在线老师回答问题！
