如何备案境外服务代扣代缴增值税？最近很多朋友都很关心这个问题。以下是职称评审网整理的相关内容。我们来看看。
如何备案境外服务代扣代缴增值税？
答：根据财税(2013)106号的规定，从税务机关或者国内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证，可以作为增值税扣税凭证。
纳税人凭纳税凭证扣除进项税额的，应当具有书面合同、付款凭证境外单位的对账单或者发票。信息不完整的，进项税不得从销项税中扣除。
如何申报已按规定代扣代缴的境外服务增值税？
答:根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改增值税试点的通知》(2013年106号文件附件2)第二条第一款第三项规定，原增值税一般纳税人应当接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定扣缴增值税的，允许从销项税额中扣除的进项税额为税务机关或者代理人取得的解税凭证上注明的增值税。纳税人凭纳税凭证扣除进项税额的，应当具有书面合同、付款凭证和境外单位对账单或者发票。信息不完整的，进项税额不得从销项税额中扣除。
纳税人在企业电子报税管理系统申报抵扣时"进项发票"--"代扣代缴税款的一般缴款书"输入相关信息。扣税额将反映在《增值税纳税申报表队列资料》(表2)第7栏。
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