如何处理所得税费用科目，财务人员经常遇到这样的问题，以下由职称评审网络为您整理相关内容，让我们。
如何分录处理所得税费用科目？
⑴从当期利润总额中扣除本科目核算企业确认的所得税费用。
⑵本科目可按当期所得税费用和递延所得税费用详细计算。
⑶所得税费用的主要会计处理。
①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应缴所得税，借记本科目(当期所得税费用)，借记应缴税费----应交所得税科目。
②资产负债表日，根据递延所得税资产应有余额大于递延所得税资产科目余额的差额，借记递延所得税资产科目、贷记本科目（递延所得税费用）、资本公积----其他资本公积等科目；递延所得税资产的应有余额小于递延所得税资产科目余额的差额，应当作相反的会计分录。企业确认的递延所得税负债，应当按照上述原则调整本科目、递延所得税负债科目及有关科目。
⑷期末，本科余额转入本年利润科目，结转后无余额。
所得税费用科目如何结转？
当期所得税费用为当期应缴所得税=应纳税所得额*所得税税率(25%)应纳税所得=税前会计利润(即总利润) 增加税收调整-减少税收调整。
税收调整增加：在税法规定的允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定的扣除标准的金额。超过税法规定的职工福利费（职工工资和工资14%工会费(2)%)工教育经费(2).5%)、业务接待费、公益捐赠费、广告费、业务宣传费。企业已计入当期损失，但税法规定不得扣除项目金额，如滞纳金、罚款、罚款等。
税收调整减少：税法规定的损失和免税项目，如前五年未弥补损失和国债利息收入
借:所得税费用:
(递延所得税资产)--(注:递延所得税资产增加，即可抵扣暂时性差异)
(递延所得税负债)---(注:递延所得税负债减少，即转回应纳税暂时性差异)
贷款:应纳税-应纳所得税
(递延所得税负债)-- (注:递延所得税负债增加，即应纳税暂时性差异)
(递延所得税资产)---(注:递延所得税资产减少，即可抵扣暂时性差异转回)
结转：
借:本年利润:本年利润:借:本年利润:本年利润:本年利润:借:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润
贷款：所得税费用：
以上是职称评审网编制的所有关于如何处理所得税费用的科目。所得税费用是指企业经营利润应缴纳的所得税，以获得更多的财务知识。请继续关注职称评审网的更新。
